Zakup nieruchomości na firmę a osobę prywatną.
Zakup nieruchomości z rynku pierwotnego w Hiszpanii przez firmę różni się od zakupu przez osobę prywatną głównie w kwestii opodatkowania, amortyzacji oraz możliwości odliczeń podatkowych.
Na początku wjaśnijmy słowo amortyzacja. Koszty amortyzacji to sposób rozliczania wartości zużywających się składników majątku (jak nieruchomości, maszyny, samochody) poprzez systematyczne obniżanie ich wartości na przestrzeni lat. W praktyce oznacza to, że firma lub osoba prywatna może „rozłożyć” koszt zakupu danego dobra na wiele lat, obniżając tm samym podstawę opodatkowania.
Jak działa amortyzacja? Zjawisko polega na rozliczaniu kosztu zakupu w ujęciu księgowym przez przewidywany okres użytkowania składnika majątku. Na przykład, jeśli firma kupi budynek za 1 milion euro i założy, że będzie go użytkować przez 40 lat, każdego roku „odlicza” w kosztach część tej wartości (w tym przykładzie 25 000 euro rocznie).
W Hiszpanii nieruchomości mogą być amortyzowane, jeśli są wykorzystywane w celach komercyjnych (np. wynajem lub działalność gospodarcza).
A teraz, główne różnice między zakupem nieruchomości na firmę a osobę prywatną:
1. Podatek VAT (IVA)
– osoba prywatna: przy zakupie nieruchomości na rynku pierwotnym przez osobe prywatną obowiązuje podatek VAT (IVA) w wysokości 10%.
– firma: firmy również płacą 10% VAT przy zakupie nieruchomości na rynku pierwotnym. Jeśli jednak firma wykorzystuje nieruchomość do działalności gospodarczej (np. wynajem), w niektórych przypadkach może odliczyć ten podatek od swoich zobowiązań podatkowych.
2. Opłata skarbowa (AJD)
– osoba prywatna: nabywca na rynku pierwotnym płaci również tzw. opłatę skarbową (AJD), która wynosi od 0,5% do 2% wartości nieruchomości (w zależności od regoinu).
– firma: firmy są także zobowiązane do opłaty skarbowej, ale mogą mieć szersze możliwości odliczenia jej jako kosztu działalności.
3. Koszty amortyzacji
– osoba prywatna: osoba prywatna nie może zamortyzować nieruchomości, chyba że wykorzystuje ją do wynajmu, wtedy amortyzacja działa jako koszt uzyskania przychodu.
– firma: firmy mogą regularnie amortyzować nieruchomość, co obniża ich roczne zobowiązania podatkowe i pozwala lepiej rozliczać koszty związane z nieruchomością.
4. Podatek od dochodu (IRPF) a podatek od osób fizycznych (IS)
– osoba prywatna: zyski ze sprzedaży nieruchomości przez osobę prywatną są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych (IRPF), którego stawki wynoszą od 19% do 26%.
– firma: dochody firmy ze sprzedaży lub wynajmu nieruchomości podlegają podatkowi od osób prawnych (IS), który wynosi 25%. Firmy mogą też wliczyć w koszty uzyskania przychodu wydatki na utrzymanie nieruchomości, a w przypadku sprzedaży amortyzacja może obniżyć podstawę opodatkowania.
5. Różnice w prawie dziedziczenia i przepisach kapitałowych
– osoba prywatna: nieruchomość zakupiona przez osobę prywatną jest bezpośrednio związana z jej majątkiem osobistym i podlega dziedziczeniu zgodnie z prawem spadkowym.
– firma: nieruchomość będąca własnością firmy podlega innym zasadom, w tym przepisom dotyczącym spadkobierców udziałów firmy, co czasami daje większą elastyczność w planowaniu sukcesji i ogranicza formalności spadkowe.
Podsumowanie: zakup nieruchomości na firmę a osobę prywatną.
Zakup nieruchomości na firmę w Hiszpanii może być korzystny podatkowo, jeśli nieruchomość jest używana w celach komercyjnych. Wybór formy zakupu zależy jednak od przeznaczenia nieruchomości, planów inwestycyjnych oraz indywidualnej sytuacji podatkowej.
Odwiedź nasza stronę i zobacz ofertę: https://masa.eu/pl/home-2/